Verotuksen kannalta ensimmäinen ja tärkein kysymys on tämä: onko kuolinpesä yhä jakamaton vai onko perinnönjako jo tehty? Tämä tieto ratkaisee, kenen pussista mahdollinen luovutusvoittovero maksetaan:
- Jakamaton kuolinpesä: Kun perinnönjakoa ei ole vielä tehty, verovelvollinen on kuolinpesä itse. Vero maksetaan siis suoraan kuolinpesän yhteisistä varoista, eikä se kaadu yksittäisten osakkaiden henkilökohtaisesti maksettavaksi.
- Jaettu kuolinpesä: Jos metsätila on jo jaettu osakkaille (esimerkiksi määräosin), kuolinpesä on lakannut olemasta. Tällöin jokainen osakas vastaa verosta erikseen oman omistusosuutensa mukaisesti. (Tässä tapauksessa myyntiin sovelletaan normaaleja sääntöjä, joista voit lukea lisää Perintömetsän myynnin verotus -sivultamme).
Perukirjan arvo ratkaisee luovutusvoiton määrän
Kun jakamaton kuolinpesä myy metsätilan, myyntivoitto (eli luovutusvoitto) lasketaan vähentämällä myyntihinnasta tilan hankintameno sekä kaupantekoon liittyvät kulut (kuten kiinteistönvälittäjän palkkio).
Mutta mikä on kuolinpesän hankintameno? Kuolinpesän myydessä metsätilan hankintamenona käytetään aina perintöverotuksessa vahvistettua arvoa.
Tärkein vinkki: Määritä metsän arvo tarkasti jo perunkirjoituksessa
Jos kuolinpesässä ei ole vielä pidetty perunkirjoitusta ja tavoitteenanne on myydä tila lähiaikoina, on äärimmäisen tärkeää merkitä tilan todellinen markkina-arvo perukirjaan mahdollisimman tarkasti.
Miksi tällä on niin suuri merkitys? Syy on yksinkertainen matemaattinen fakta: perintövero on huomattavasti kevyempi kuin luovutusvoittovero (joka on pääomaverokannan mukaisesti 30–34 %).
Jos perukirjan arvo arvioidaan alakanttiin, kuolinpesän hankintameno jää pieneksi. Tällöin myyntitilanteessa syntyvä luovutusvoitto pomppaa ylöspäin, ja verottaja vie välistä ison siivun raskaamman veroprosentin mukaan.
Merkitsemällä perukirjaan tarkan ja asiantuntijan perusteleman markkina-arvon, perikunta voi säästää veroissa huomattaviakin summia. Tähän tarkoitukseen sopiikin parhaiten Omalla Maalla LKV:n käyttämä markkinahintaennusteeseen perustuva tilan arvostusmenetelmä, jonka voit pyytää meiltä suoraan perunkirjoitusta varten.
Pyydä ilmainen arvio metsätilastasi
Joni Tervo
Metsätalousinsinööri, LKV,
Kiinteistönvälittäjä, Osakas
Sinua palvelevat
Joni Tervo
Metsätalousinsinööri, LKV, Kiinteistönvälittäjä, Osakas
Mikael Koivunen
Metsätalousinsinööri,
Metsäkiinteistönmyyjä
Asiakaspalvelumme auttaa kaikissa tilanteissa numerossa 010 5730 201, sähköpostilla osoitteessa palvelu@omallamaalla.fi.
Kuolinpesän metsän myynnin verotus ja hankintameno-olettama
Aina alkuperäisen perukirjan arvon hyödyntäminen ei kuitenkaan ole järkevää. Jos kuolinpesä on vanha ja perunkirjoitus on tehty kymmeniä vuosia sitten, metsätilan silloinen arvo on todennäköisesti vain murto-osa nykypäivän todellisesta markkinahinnasta. Tällöin perukirjan arvon käyttäminen johtaisi kohtuuttoman suureen luovutusvoittoveroon.
Tällaisessa tilanteessa kuolinpesän metsäkaupassa kannattaa yleensä hyödyntää hankintameno-olettamaa.
Se on kiinteä prosenttiosuus, joka vähennetään suoraan myyntihinnasta ilman, että vanhoja asiakirjoja tarvitsee kaivella esiin. Olettaman suuruus riippuu omistusajasta:
- 40 % myyntihinnasta, jos luovutettava omaisuus on ollut omistuksessa vähintään 10 vuotta. (Kuolinpesän kohdalla omistusaikaan lasketaan mukaan myös perinnönjättäjän omistusaika).
- 20 % myyntihinnasta, jos omistusaika on alle 10 vuotta.
(Muistathan, että jos kuolinpesä käyttää verotuksessa hankintameno-olettamaa, myyntihinnasta ei voi enää erikseen vähentää myyntikuluja, kuten kiinteistönvälittäjän palkkiota). Voit katsoa konkreettiset vertailulaskelmat todellisen hankintamenon ja hankintameno-olettaman välillä Metsän myynnin verotus -pääsivultamme.
Varo luovutustappio-ansaa: Älä jaa pesää liian hätäisesti
Aina metsäkaupasta ei synny voittoa. Jos kuolinpesä myy metsätilan alle perukirjaan merkityn arvon, kaupasta syntyy luovutustappio.
Tässä piilee yksi metsäverotuksen suurimmista ansoista: jakamattoman kuolinpesän luovutustappio kuuluu ainoastaan kuolinpesälle. Jos osakkaat tekevät perinnönjaon ja lakkauttavat kuolinpesän heti tappiollisen kaupan jälkeen, tämä arvokas verovähennys menee kokonaan hukkaan, sillä se ei siirry yksittäisille osakkaille. Tappio voidaan hyödyntää vain, jos kuolinpesä pidetään jakamattomana ja sillä on muita luovutusvoittoja myyntivuoden tai sitä seuraavan viiden vuoden aikana.
16 000+
Myyntikohteen tietokanta
95 %
Kohteista kaupaksi alle 3 kuukaudessa
19 %
Korkeampi hinta julkisella myynnillä
Vältä kuolinpesän verosudenkuopat – anna asiantuntijan auttaa
Kuolinpesän asioiden hoitaminen vaatii osakkailta yhteispeliä, ja sujuvan päätöksenteon tueksi tarvitaan aina luotettavaa faktatietoa. Metsäkaupan verotuksen optimointi, markkinoinnin hoitaminen ja oikeaoppisten asiakirjojen laadinta onkin turvallisinta jättää kokeneen ammattilaisen huoleksi.
Me Omalla Maalla LKV:llä autamme kuolinpesiä päivittäin metsäkaupan kiemuroissa. Huolehdimme siitä, että tila myydään avoimilla markkinoilla parhaaseen mahdolliseen hintaan ja että kauppa toteutetaan alusta loppuun kuolinpesän edun mukaisesti.
Onko kuolinpesän metsän myynti ajankohtaista?
Ota yhteyttä, niin teemme tilasta luotettavan arvonmäärityksen ja autamme perikuntanne turvallisesti eteenpäin!
